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一般纳税人怎么报税?注意事项有哪些?

发布时间:2019-04-12 17:32 编辑:南京公司注册
  一般纳税人怎么报税?注意事项有哪些?年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位即为一般纳税人,纳税。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
 

一般纳税人怎么报税?注意事项有哪些?

 

  一、一般纳税人报税方式

 

  1、纸质申报

 
  这种方式只针对辅导期的公司,报税时填写五张表格后(一式两份),带上已抄税的IC卡,交由专管员或值班人员稽核比对认证结果,然后再到申报征收窗口进行报税;
 
  五张表格是:主表、进项税额明细表、销项情况明细表、专用发票申报抵扣明细、专用发票存根明细。
 

  2、网上申报

 
  除了辅导期之外的一般纳税人公司,都可以进行网上申报纳税,申报后将反馈结果打印好再到税局清IC卡。
 

  二、一般纳税人公司报税流程:

 
  1、在月底之前将进项发票进行认证解密;
 
  2、报税前(至少在次月7日前)将销项发票进行抄税;
 
  3、公司本月的开票清单打印出来;
 
  4、进行网上报税:
 
  (1)如果有开具普通发票,要导入;
 
  (2)如果取得可抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税凭证),要采集导入;
 
  (3)自动生成主表后,根据开票清单,填写申报表中的“销项明细”;
 
  (4)如果存在进项转出、已交税金(一般在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列
 
  (5)将会计报表和附报表格进行晚上申报,接收回执,然后打印盖章。
 
  5、确认纳税账户有足够金额缴纳税款;
 
  6、带上打印好的资料和开票清单、金税卡(中介机构代理开票则不需要携带)到税局大厅窗口进行比对。出现问题,金税卡锁死,转到异常岗处理。
 

  三、一般纳税人在抄报税时注意事项:

 
  1、纳税人在上个月开具的所有增值税专用发票是不是全部进行抄税、报税;否则可能造成存根联漏采集;
 
  2、如果纳税人在月中更换金税卡,要注意更换之前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功,不然要将没有抄报税成功的发票的存根联或记账联带到办税服窗口,进行非常规报税并补录存根联;
 
  3、纳税人在报税后申报时发现比对不符,不要随便调整申报表数据进行申报,应该及时查明原因,进行处理。

  新注册公司怎么成为一般纳税人

 
  根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定,新办公司是可以申请一般纳税人的。
 

  纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下:





 
  1、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》,并提供税务登记证件;
 
  2、纳税人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务机关当场登记;
 
  3、纳税人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。
 

  新办公司申请一般纳税人所需的资料






 
  1、《税务登记证》副本;
 
  2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
 
  3、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
 
  4、营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
 
  5、国家税务总局规定的其他有关资料。