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小企业需要交哪些税呢?怎么报税?

发布时间:2019-04-12 17:19 编辑:南京公司注册
  纳税,是税收中的纳税人的执行过程,就是根据国家各种税法的规定,按照一定的比率,把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
 
  小企业也同样要交税,那么小企业应该缴纳哪些税呢?怎样报税?这要要看企业是具体所属行业的经济性质或业务来确定缴纳什么税种和税率的问题。


小企业需要交哪些税呢?怎么报税?

 
  1、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税申报缴纳。
 
  2、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同,从3%到5%,个别的行业20%,如网吧等。营业税在地税缴纳。
 
  3、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。
 
  4、核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。
 
  5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。

  小规模纳税人所需缴纳税种





 
  通常情况下,小规模纳税人企业进行报税,其所需缴纳的税种主要包含:
 
  (1)主税:增值税,小规模纳税人按3%的税率缴纳增值税。
 
  (2)附加税费。附加税费主要包含城建税和教育费附加。
 
  (3)个人所得税。
 
  (4)企业所得税。
 
  (5)房产税。
 
  (6)其他。包含印花税、土地使用税等。
 

  小规模纳税人报税注意点



 
  (1)小规模纳税人按季度进行增值税纳税申报,其需要提交的申报材料有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;
 
  (2)小规模企业所得税也实行按季度申报,并需按规定及时完成汇算清缴工作。因而,小规模纳税人税收征收方式可采取核定征收,这样可减少报送的报表,只需报送《企业所得税核定征收申报表》;
 
  (3)小规模纳税人税务申报,可通过数字证书进行全程网上申报,但需要注意的是,税务申报需要使用专门的软件;
 
  (4)小规模纳税人纳税申报也可以采用到税务部门上门申报的方式来进行。采用此种方式,小规模纳税人只需携带相关报税材料到现场提交,审核通过后,便可以当场办结。